赠与需要交纳的税费主要包括以下几种:
增值税
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3,以下情形的房屋产权无偿赠与免征增值税:
配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。
对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
房屋产权所有人死亡后,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
这三项税费是以缴纳的增值税和消费税为计税依据,增值税免征的情况下,这三项附加税也免征。
个人所得税
根据《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号),以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与给对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
房屋产权所有人死亡后,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
契税
受赠方需要缴纳契税,税率一般为1%-3%。根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号),个人购买家庭唯一住房、购买家庭第二套改善性住房减征契税,但该优惠仅限于“购买”住房,即以买卖的方式进行房屋权属转移,不包括房屋赠与。
印花税
赠与方和受赠方都需要缴纳印花税,税率为万分之五。
其他费用
包括公证费、登记费、土地出让金评估费和工本费等,具体费用根据办理机构的收费标准确定。
建议
亲属之间的赠与:如果赠与发生在亲属之间或具有抚养、赡养关系的人之间,个人所得税和增值税均可免征。但受赠方仍需缴纳契税和印花税。
非亲属之间的赠与:若赠与双方为非亲属,则需缴纳增值税、契税、印花税,以及可能涉及的营业税和个人所得税。
遗赠:遗赠情况下,赠与方和受赠方均不需缴纳个人所得税和增值税,但受赠方仍需缴纳契税和印花税。
在办理赠与手续时,建议咨询当地税务机关或专业税务顾问,以确保合规并了解全部相关税费。